A llocatiemodel 15 Implementatie en bijkomende vraagpunten tekst: Rob Rikers en Harold van Breugel Begin dit jaar werd door de Werkgroep Allocatiemodel het model overgedragen aan FAS. Mede in samenspraak met de Regiegroep Allocatiemodel, draagt FAS zorg voor de verdere inbedding van het model in de organisatie en het onderhoud van het model. Naast de technische exercitie omvat de overdracht ook het vastleggen van uitgangspunten en besluiten, die tot de uiteindelijke keuzes hebben geleid. Een Handleiding Allocatiemodel moet zorgen voor brede uitwisseling van relevante achtergrondinformatie. De overdracht en implementatie is voor FAS een groeipad: op basis van verkregen achtergrondinformatie en simulaties kunnen gekozen uitgangspunten kritisch tegen het licht worden gehouden. Een oordeel wordt gevormd op basis van voortschrijdend inzicht. In deze fase bevindt zich momenteel de implementatie. Dit leidt tot een rapport van bevindingen en aanbevelingen, dat door de Regiegroep zal worden aangeboden aan het college van bestuur. definities van beide is een werkgroep ingesteld, waarvan onze externe accountant deel uitmaakt. Op deze manier wordt een breed draagvlak gecreëerd voor de uiteindelijke keuzes, die zowel intern gedragen worden als ook de goedkeuring van onze externe accountant kunnen weg dragen. Een belangrijk gegeven in het kader van de externe verantwoording. Verschuiving in budgetten Herziening van definities geldstromen brengt een verschuiving teweeg in de huidige budgetten van eerste, tweede en derde geldstroom. De herziening is dus ook van invloed op de hoeveelheid middelen, die vanuit het allocatiemodel (eerste geldstroom) worden toebedeeld aan de organisatieonderdelen. Kostendekking private activiteiten Private activiteiten worden verantwoord tegen integrale kostprijs. Het gevolg is dat in de calculatie van deze activiteiten de bedrijfseconomische afweging en verantwoording tegen een hoger kostentarief plaatsvindt en anderzijds eerste geldstroom budgetten ontlast worden door de kostendekking vanuit deze private activiteiten. Indien private activiteiten gebruik maken van modules, die ontwikkeld zijn vanuit de publieke taak, dienen deze private activiteiten ook bij te dragen aan de ontwikkelkosten van deze modules. De bijdrage aan ontwikkelkosten komt ten goede van de faculteit, die eigenaar is van deze module. Dit kan een beweging zijn binnen één faculteit, maar ook interfacultair. Herziening definities geldstromen Het allocatiemodel is gebaseerd op eerste geldstroomactiviteiten. Vanuit voorschriften van de overheid dienen publieke en private activiteiten strikt gescheiden te worden. Private activiteiten dienen tegen integrale kostprijs te worden verantwoord. Dit gegeven brengt twee bijkomende vraagpunten met zich mee: herziening van de definities geldstromen vanuit de scheiding publiek – privaat en het vaststellen van een integrale kostprijs, omdat private activiteiten vanuit een kostendekkend tarief dienen te worden beoordeeld. Omdat bij deze vraagpunten ook de externe verantwoordingsplicht om de hoek komt kijken, is de interpretatie van onze externe accountant een belangrijke bepalende factor. Om te komen tot Pagina 14

Pagina 16

Voor uitgaves, online artikelen en vakbladen zie het Online Touch CMS systeem. Met de mogelijkheid voor een online winkel in uw magazines.

Werkwijzer september 2011 Lees publicatie 10Home